هل هناك إعفاءات ضريبية للأفراد أو المشروعات الصغيرة؟

الضرائب تمثل أداة رئيسية لتمويل ميزانية الدولة، ولكن في المقابل، توفر الدولة المصرية عددًا من الإعفاءات والتيسيرات الضريبية للفئات المستحقة، خاصة الأفراد ذوي الدخول المحدودة، وكذلك أصحاب المشروعات الصغيرة ومتناهية الصغر. هذه الإعفاءات تهدف إلى تحقيق العدالة الاجتماعية، وتحفيز الاقتصاد، وتشجيع ريادة الأعمال. في هذا المقال، نستعرض أهم أنواع الإعفاءات الضريبية المتاحة للأفراد والمشروعات الصغيرة في مصر، وفقًا للقوانين الحالية.

أولًا: الإعفاءات الضريبية للأفراد

1. الإعفاء الشخصي من الضريبة على الدخل

وفقًا لقانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته، يتمتع كل فرد بإعفاء شخصي قدره 15,000 جنيه سنويًا من دخله قبل احتساب الضريبة. هذا يعني أن أي فرد دخله السنوي أقل من هذا الحد لا يخضع للضريبة.

2. الإعفاء للموظفين (الإعفاء الوظيفي)

يُمنح الموظفون إعفاء إضافي قدره 9,000 جنيه، بحيث يصبح مجموع الإعفاءات 24,000 جنيه في السنة. هذا يعادل 2,000 جنيه شهريًا، وهو يُطبق تلقائيًا عند احتساب الضريبة من خلال جهة العمل.

3. إعفاءات اشتراكات التأمينات الاجتماعية

تُخصم اشتراكات التأمينات الاجتماعية التي يدفعها العامل أو الموظف من وعاء الضريبة، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة، وبالتالي قيمة الضريبة نفسها.

4. الإعفاءات المرتبطة بالحالة الاجتماعية

في بعض الحالات، يمكن خصم نفقات مثل علاج أفراد الأسرة، أو إعالة ذوي الإعاقة، أو مصروفات التعليم (وفقًا لضوابط محددة) من الوعاء الضريبي.

ثانيًا: الإعفاءات الضريبية للمشروعات الصغيرة ومتناهية الصغر

1. قانون تنمية المشروعات الصغيرة رقم 152 لسنة 2020

صدر هذا القانون لتشجيع الاقتصاد غير الرسمي على الدخول في المنظومة الرسمية، ويُعد من أهم القوانين التي قدمت إعفاءات ضريبية وتحفيزات غير مسبوقة للمشروعات الصغيرة.

2. من يندرج تحت بند "مشروعات صغيرة"؟

يعتمد التصنيف على حجم الأعمال السنوي:

• المشروعات متناهية الصغر: أقل من 250 ألف جنيه سنويًا.
• المشروعات الصغيرة: من 250 ألف إلى 5 ملايين جنيه سنويًا.
• المشروعات المتوسطة: من 5 إلى 50 مليون جنيه سنويًا.

3. الإعفاءات والتيسيرات الضريبية للمشروعات الصغيرة

• إعفاء كامل: للمشروعات التي لا تتجاوز مبيعاتها 250,000 جنيه سنويًا.
• ضريبة مقطوعة: للمشروعات التي تتراوح مبيعاتها بين 250,000 و500,000 جنيه، تُدفع ضريبة مقطوعة تتراوح من 1,000 إلى 5,000 جنيه سنويًا فقط.
• نسبة مئوية بسيطة: للمشروعات التي تزيد مبيعاتها عن 1 مليون جنيه وتصل حتى 10 ملايين جنيه، يتم احتساب الضريبة بنسبة لا تتجاوز 0.5% من حجم الأعمال.

4. إعفاء ضريبي لمدة 5 سنوات

في حالة التأسيس الجديد لمشروع صغير أو متناهي الصغر، يمكن أن يحصل على إعفاء ضريبي لمدة 5 سنوات، تبدأ من تاريخ مزاولة النشاط، بشرط التسجيل في جهاز تنمية المشروعات.

5. عدم الخضوع لضريبة القيمة المضافة

المشروعات التي يقل حجم أعمالها عن 500,000 جنيه سنويًا لا تُلزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وهي ميزة تقلل العبء الإداري والمالي على أصحاب هذه المشاريع.

ما هي الشروط المطلوبة للحصول على الإعفاءات؟

• التسجيل الضريبي لدى مصلحة الضرائب المصرية.
• الحصول على رقم قومي ضريبي للمشروع أو الفرد.
• التسجيل في جهاز تنمية المشروعات الصغيرة والمتوسطة.
• تقديم إقرار ضريبي سنوي، حتى لو لم يتم تحقيق أرباح.

كيف تستفيد فعليًا من هذه الإعفاءات؟

إذا كنت فردًا أو صاحب مشروع، يمكنك التوجه إلى مصلحة الضرائب أو أحد مكاتب جهاز تنمية المشروعات، وطلب تسجيل نشاطك. بعد تقديم الأوراق اللازمة، سيتم تحديد فئة مشروعك والإعفاءات التي تستحقها.

هل الإعفاءات تشمل ضرائب أخرى؟

بجانب الضريبة على الدخل، قد تشمل بعض التيسيرات ضريبة الدمغة، رسوم التراخيص، وأحيانًا الجمارك في حالة الاستيراد، لكن يُشترط التسجيل في المنظومة الرسمية للدولة.

الإعفاءات الضريبية في مصر ليست فقط دعمًا ماليًا، بل هي دعوة للاندماج في الاقتصاد الرسمي، والحصول على مزايا قانونية وتنظيمية متعددة. سواء كنت فردًا يعمل بدخل محدود أو رائد أعمال يسعى لتطوير مشروعه، فإن فهم الإعفاءات الضريبية يمكن أن يساعدك في اتخاذ قرارات مالية ذكية، ويقلل من أعبائك الضريبية دون مخالفة القانون.

للاستفادة الكاملة، يُفضل دائمًا استشارة محاسب قانوني أو خبير ضرائب للحصول على النصيحة المناسبة حسب حالتك.