ما هي المواعيد القانونية لتقديم الإقرارات الضريبية؟

يعد تقديم الإقرارات الضريبية من أهم الالتزامات القانونية التي تقع على عاتق كل ممول في مصر، سواء كان شخصًا طبيعيًا أو اعتباريًا (شركة أو كيان اقتصادي). وقد حددت مصلحة الضرائب المصرية مواعيد محددة لتقديم هذه الإقرارات لكل نوع من أنواع الضرائب، ويترتب على التأخير أو الامتناع عن التقديم عقوبات مالية وجنائية.

ما هو الإقرار الضريبي؟

الإقرار الضريبي هو مستند رسمي يُقدمه الممول إلى مصلحة الضرائب يتضمن بيانات تفصيلية عن الإيرادات والمصروفات والأرباح التي تم تحقيقها خلال فترة معينة، إلى جانب الضرائب المستحقة على هذه الأرباح. يُستخدم هذا الإقرار لحساب الضريبة المستحقة وتوثيق الوضع المالي للنشاط.

أنواع الإقرارات الضريبية

تختلف أنواع الإقرارات الضريبية بحسب نوع الضريبة، وأشهرها:

• الإقرار الضريبي على الدخل (أفراد وشركات).
• إقرار ضريبة القيمة المضافة.
• إقرار الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة.
• إقرار ضريبة المرتبات والأجور.

أولًا: الإقرار الضريبي على الدخل

1. للأشخاص الطبيعيين (الأفراد)

يشمل الأفراد أصحاب المشروعات الفردية، المحلات، الورش، المهن الحرة مثل الأطباء والمحامين، ويجب تقديم الإقرار الضريبي السنوي عن السنة المالية السابقة خلال الفترة من:

1 يناير إلى 31 مارس من كل عام.

2. للأشخاص الاعتباريين (الشركات)

يجب على الشركات تقديم إقرارها الضريبي السنوي خلال:

خلال 4 أشهر من نهاية السنة المالية.

أي إذا انتهت السنة المالية في 31 ديسمبر، فيجب تقديم الإقرار قبل 30 أبريل من العام التالي.

ثانيًا: إقرار ضريبة القيمة المضافة

يجب على المسجلين في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ضريبي شهري يتضمن قيمة المبيعات وقيمة الضريبة المحصلة من العملاء، وكذلك قيمة المشتريات والضريبة المدفوعة عليها.

موعد التقديم: خلال الشهر التالي لانتهاء الشهر الضريبي.

على سبيل المثال: إقرار شهر يناير يجب تقديمه قبل 28 فبراير.

ثالثًا: إقرار الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة

يُقدمه الكيانات التي تقوم بخصم ضريبة عند سداد مستحقات لممولين آخرين مثل الموردين أو المقاولين.

موعد التقديم: خلال 15 يومًا من نهاية كل شهر.

رابعًا: إقرار ضريبة المرتبات والأجور

يُقدمه صاحب العمل عن الضريبة المستقطعة من رواتب الموظفين والعاملين بالشركة.

موعد التقديم: ربع سنوي (كل 3 أشهر) على النحو التالي:

• عن الربع الأول: يُقدم في أبريل.
• عن الربع الثاني: في يوليو.
• عن الربع الثالث: في أكتوبر.
• عن الربع الرابع: في يناير.

كيفية تقديم الإقرارات الضريبية

مع التوجه الرقمي في مصر، أصبح تقديم الإقرارات الضريبية يتم إلكترونيًا من خلال بوابة مصلحة الضرائب المصرية عبر الإنترنت. ويتم ذلك بعد تسجيل حساب على المنظومة الإلكترونية وتفعيل التوقيع الإلكتروني.

الموقع الرسمي: https://www.incometax.gov.eg

عقوبة التأخير عن تقديم الإقرار

تفرض مصلحة الضرائب غرامات مالية على المتأخرين عن تقديم الإقرار الضريبي، بالإضافة إلى العقوبات الجنائية في بعض الحالات. ومن أبرز العقوبات:

• غرامة تبدأ من 3000 جنيه وتصل إلى 50,000 جنيه حسب نوع الضريبة والتكرار.
• قد تصل العقوبة إلى الحبس في حال التهرب الضريبي المتعمد.

نصائح لتجنب الغرامات

• تابع المواعيد الرسمية للتقديم حسب نوع النشاط.
• استخدم نظام الإقرار الإلكتروني لتوفير الوقت والجهد.
• استعن بمحاسب قانوني أو مكتب متخصص لمتابعة الأمور الضريبية.
• احتفظ بسجلات مالية دقيقة ومحدثة.

استثناءات ومهلات إضافية

في بعض الأحيان، تعلن مصلحة الضرائب عن مد مهلة تقديم الإقرارات لأسباب استثنائية مثل الأعطال التقنية أو الأعياد الرسمية. لذا يُفضل متابعة الأخبار من الموقع الرسمي أو الصفحات الرسمية على مواقع التواصل الاجتماعي.

الفرق بين الإقرار الضريبي والمستندات الداعمة

الإقرار الضريبي هو ملخص للأرباح والضريبة المستحقة، لكن يجب أن تكون لديك مستندات داعمة مثل:

• فواتير البيع والشراء.
• دفاتر الحسابات.
• كشوف الرواتب.
• تقارير الجرد والمخزون.

الالتزام بالمواعيد القانونية لتقديم الإقرارات الضريبية يعزز مصداقية نشاطك التجاري ويجنبك الغرامات والعقوبات القانونية. ومع التحول الرقمي في مصر، أصبح الأمر أكثر سهولة وشفافية. تأكد دائمًا من متابعة القوانين الضريبية والتحديثات التي تصدرها مصلحة الضرائب بانتظام.