ما هي الفئات الخاضعة لضريبة الدخل في مصر؟
دليل شامل يوضح من هم الملزمون بدفع الضريبة وفقًا لقانون الضرائب المصري
مقدمة
تُعد ضريبة الدخل في مصر من الضرائب المباشرة التي تفرضها الدولة على الأفراد والجهات القانونية بناءً على دخلهم السنوي. وتهدف هذه الضريبة إلى تحقيق العدالة الاجتماعية، ودعم موازنة الدولة في تمويل الخدمات العامة مثل التعليم، الصحة، والبنية التحتية.
ما المقصود بضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل هي مبلغ مالي تفرضه الحكومة على الأفراد أو الكيانات، مثل الشركات، اعتمادًا على مستوى الدخل الذي يحققونه خلال سنة مالية. وتُطبق هذه الضريبة بناءً على شرائح دخل محددة ونسب ضريبية تختلف باختلاف قيمة الدخل السنوي.
الفئات الخاضعة لضريبة الدخل في مصر
وفقًا لقانون ضريبة الدخل المصري رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته، تنقسم الفئات الملزمة بدفع الضريبة إلى نوعين أساسيين:
1. الأشخاص الطبيعيون
وهم الأفراد العاديون الذين يحققون دخلًا شخصيًا، ويشملون:
- الموظفون: سواء في القطاع الحكومي أو الخاص، حيث تخضع المرتبات والبدلات والمكافآت لضريبة الدخل بعد خصم الإعفاءات.
- أصحاب المهن الحرة: مثل الأطباء، المحامين، المهندسين، المحاسبين، والمستشارين.
- أصحاب الأنشطة التجارية والصناعية: كأصحاب المحلات والمصانع وورش العمل.
- أصحاب الثروة العقارية: المؤجرون للعقارات أو من يحققون دخلًا من بيع عقارات أو أراضي.
2. الأشخاص الاعتباريون
وهم الكيانات القانونية التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا، وتشمل:
- شركات الأموال: مثل شركات المساهمة، التوصية بالأسهم، والشركات ذات المسؤولية المحدودة.
- شركات الأشخاص: مثل شركات التضامن والتوصية البسيطة.
- الجمعيات والمؤسسات الأهلية التي تزاول أنشطة تجارية أو صناعية.
- فروع الشركات الأجنبية العاملة داخل مصر.
الفئات المعفاة من ضريبة الدخل
لا تخضع بعض الدخول والكيانات للضريبة وفقًا لقانون الضريبة المصري، ومن أهم الإعفاءات:
- الدخل السنوي الذي يقل عن 21,000 جنيه مصري (قابل للتعديل).
- المعاشات ومكافآت نهاية الخدمة.
- الجمعيات الخيرية والمؤسسات غير الهادفة للربح (بشروط).
- الإعانات والتعويضات الناتجة عن الكوارث أو الإصابات.
- الجهات الدبلوماسية والدولية بناءً على الاتفاقيات.
كيفية حساب ضريبة الدخل
يتم حساب ضريبة الدخل وفقًا لشرائح تصاعدية، حيث تزداد نسبة الضريبة بزيادة الدخل. وفيما يلي الشرائح الحالية:
| الشريحة | الدخل السنوي | نسبة الضريبة |
|---|---|---|
| الأولى | حتى 21,000 جنيه | معفاة |
| الثانية | من 21,001 إلى 30,000 | 2.5% |
| الثالثة | حتى 45,000 | 10% |
| الرابعة | حتى 60,000 | 15% |
| الخامسة | حتى 200,000 | 20% |
| السادسة | حتى 400,000 | 22.5% |
| السابعة | أكثر من 400,000 | 25% |
الالتزامات القانونية للفئات الخاضعة للضريبة
كل من يخضع للضريبة مطالب بالقيام بعدة إجراءات لتوفيق أوضاعه القانونية، وتشمل:
- فتح ملف ضريبي في مصلحة الضرائب المختصة.
- إمساك دفاتر وسجلات منتظمة.
- تقديم الإقرار الضريبي السنوي في المواعيد المحددة.
- الاحتفاظ بالمستندات الدالة على الإيرادات والمصروفات.
فوائد الالتزام الضريبي
الالتزام بدفع ضريبة الدخل لا يحميك فقط من الغرامات والعقوبات، بل يُمكنك من:
- الحصول على التمويل والدعم من البنوك والمؤسسات الحكومية.
- التعامل القانوني مع الجهات الرسمية والتجارية.
- إثبات دخلك بشكل رسمي.
- المشاركة في المشروعات الحكومية والمناقصات.
إن ضريبة الدخل في مصر تمثل ركيزة أساسية في السياسة المالية للدولة، وهي أداة هامة لتحقيق العدالة الضريبية. وفهم الفئات الخاضعة لها هو الخطوة الأولى نحو الالتزام والنجاح في عالم الأعمال. سواء كنت موظفًا، أو صاحب نشاط، أو شركة، فإن الالتزام الضريبي يعزز مكانتك القانونية والاقتصادية على حد سواء.