تُعد الضرائب أداة مالية أساسية تستخدمها الدول لتنظيم الاقتصاد وتمويل الإنفاق العام. وفي مصر، يُعتبر النظام الضريبي أحد الركائز التي تعتمد عليها الدولة لتحقيق التنمية الاقتصادية والعدالة الاجتماعية. من بين أبرز أنواع الضرائب المطبقة نجد: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول. ورغم أن كلا النوعين يُفرض على السلع والخدمات، إلا أن هناك اختلافات جوهرية بينهما في طريقة التطبيق، والمجال، والنسب.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع مراحل التوريد، من الإنتاج وحتى البيع للمستهلك النهائي. تعتمد هذه الضريبة على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء، أي على القيمة المُضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

تُحسب ضريبة القيمة المضافة بنسبة مئوية من سعر البيع، وتبلغ نسبتها في مصر عادةً 14%. ويتمكن البائع من خصم الضريبة التي دفعها عند شراء المواد الخام أو الخدمات (ضريبة المدخلات) من الضريبة التي حصلها من المستهلك (ضريبة المخرجات).

أمثلة على السلع والخدمات الخاضعة لها

• السلع الاستهلاكية مثل الملابس والأجهزة الإلكترونية.
• الخدمات المهنية مثل المحاماة والمحاسبة والاستشارات.
• خدمات الإنترنت والهاتف المحمول.

ما هي ضريبة الجدول؟

ضريبة الجدول هي نوع خاص من الضرائب يُفرض على بعض السلع والخدمات بنسب مُحددة، وذلك دون النظر إلى مراحل الإنتاج أو خصم المدخلات. تُفرض هذه الضريبة مرة واحدة، غالبًا عند الاستيراد أو الإنتاج المحلي الأول، ولا تُخصم كما في ضريبة القيمة المضافة.

الهدف من ضريبة الجدول

تهدف ضريبة الجدول إلى فرض ضرائب على السلع ذات الطابع الترفيهي أو تلك التي قد تُسبب أضرارًا صحية أو بيئية، أو التي تُحقق أرباحًا عالية.

أمثلة على السلع والخدمات الخاضعة لها

• منتجات التبغ والسجائر.
• المشروبات الكحولية والغازية.
• السيارات الفارهة.
• خدمات مثل الاتصالات الدولية.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول

يمكن تلخيص الفروقات بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول في الجدول التالي:

كيف يجتمع النوعان في تطبيق مشترك؟

في بعض الحالات، تُفرض ضريبة الجدول وضريبة القيمة المضافة معًا على نفس السلعة أو الخدمة. ولكن يتم احتساب كل ضريبة على أساس مختلف. على سبيل المثال:

إذا كانت هناك سلعة خاضعة لضريبة جدول بنسبة 10% وضريبة قيمة مضافة بنسبة 14%، فإن:

1. يُحسب سعر السلعة الأصلي.
2. تُضاف عليه ضريبة الجدول (10%).
3. ثم تُحسب ضريبة القيمة المضافة على إجمالي (السعر + ضريبة الجدول).

مثال تطبيقي: إذا كان سعر المنتج 100 جنيه:

• ضريبة الجدول = 10 جنيه
• إجمالي قبل القيمة المضافة = 110 جنيه
• ضريبة القيمة المضافة = 110 × 14% = 15.4 جنيه
• السعر النهائي = 125.4 جنيه

أهمية معرفة الفروقات للمستهلك والمحاسب

فهم الفرق بين هذين النوعين من الضرائب ضروري للمحاسبين ومراجعي الحسابات لضمان التزام الشركات بالقوانين الضريبية، وتقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح. كما يساعد المستهلكين على إدراك كيفية تسعير المنتجات والخدمات.

بالنسبة لأصحاب الشركات والمشروعات الصغيرة، فإن التمييز بين النوعين يُسهم في ضبط الأسعار بدقة، وتجنّب العقوبات والغرامات الناتجة عن أخطاء في احتساب الضريبة.

باختصار، فإن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة تُفرض على معظم السلع والخدمات بنسبة ثابتة مع إمكانية خصم المدخلات، بينما ضريبة الجدول تُطبق على منتجات وخدمات محددة بنسبة مُخصصة لا تُخصم، وغالبًا ما تُستخدم كأداة لتنظيم سلوك الاستهلاك.

يُنصح دائمًا بمراجعة التشريعات الضريبية المحدثة والاطلاع على جداول الضرائب المعتمدة من مصلحة الضرائب المصرية.